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天津代理記賬公司為您分析營改增問題
全面推開營改增后,小規模納稅人的稅負肯定是降低的,但一般納稅人要分行業看,減稅的企業一般不說,增稅的企業不斷發聲,原因一是這次營改增的范圍比較大,有四個行業;二是試點行業都比較敏感,像金融、房地產,對國民經濟的支撐作用比較大,也比較有話語權,發聲后能引起廣泛關注。
天津代理記賬公司為您分析,營改增后,試點行業稅負變化有以下幾個原因:
一是概念問題。目前有兩種流行的消費稅模式,增值稅和零售稅,F在比較流行的是增值稅。增值稅和零售稅都可以消除重復征稅,很多歐洲國家,尤其是財政比較緊張的國家都在征收增值稅,甚至還想提高增值稅稅率。
從政府層面看,更愿把營改增當成一個減稅的工具,但實質上,營改增是消費稅方面的改革,是優化稅制,減稅只是一個方面,更多的是有利于稅制和經濟的發展,F在宣傳的時候,并沒有把稅制優化這方面的意義充分講透,反而更多去詮釋減稅、積極財政政策的效果。
二是增值稅行業稅負的觀點有待商榷。間接稅是轉嫁的,國外文獻基本不研究間接稅的行業稅負問題,只研究間接稅對消費者的福利、收入分配的影響。中國有中國的國情,但改革方向應當是向真正的間接稅靠攏,實現徹底的轉嫁,這樣就不存在行業稅負你高我低的問題。
三是稅負的計算問題。稅負是一個相對指標,特別是增值稅是轉嫁的,納稅人并不等于負稅人,研究稅負問題,一定要考慮稅負轉嫁因素,很多企業繳了多少稅不代表就負擔多少稅。
四是稅負的時間維度。稅負受計算周期、企業經營行為時點的影響很大,應選定一段時間作為稅負指標的時間維度。
稅負的變動還是取決于抵扣制度,取決于抵扣的范圍和時間。(相關新聞:天津辦照對出資的規定)
關于抵扣范圍的影響因素,一是征收范圍,現在所有行業都納入增值稅征收范圍;二是增值稅的申報納稅時間,如果時間越長,就會占用它的資金,現在按月申報已是利于減輕稅負的;三是抵扣結果的處理方式,可抵扣稅額大于或等于已繳稅額,現在是留抵下期抵扣,但如果是退稅,中間過程就沒有負擔,稅負就會降低,企業痛感也會減輕。
因此建議完善抵扣制度,建立退稅制度,F在抵扣制度的特點是量大面寬點散,制度設計難度較大,還可以繼續完善,讓企業多抵扣一點,或者抵扣快一點。
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